brat.pre-alpha

Сверено с Налоговым кодексом 19 октября 2026

Физлицо, ИП или ООО: какой налоговый режим вам открыт

В Армении нет отдельного статуса «самозанятый». Есть три налоговых режима, и выбирает их ИП, ООО или, в узком случае, обычное физлицо. Ответьте на два вопроса, и карта ниже покажет, что открыто именно вам.

Чем занимаетесь?
IT, дизайн, перевод, маркетингРемесло, ремонт, курсы, творчествоТорговляЮристы, бухгалтеры, аудитДругое
Сколько будете продавать за год?
До 24 млн ֏≈ 67 тыс. $ · ≈ 5,4 млн ₽24–115 млн ֏≈ 67–320 тыс. $ · ≈ 5,4–26 млн ₽Больше 115 млн ֏≈ 320 тыс. $ · ≈ 26 млн ₽

Если доход примерно одинаковый каждый месяц: 24 млн ֏ в год — это около 2 млн ֏ (≈ 5,6 тыс. $, ≈ 450 тыс. ₽) в месяц, 115 млн ֏ — около 9,6 млн ֏ (≈ 27 тыс. $, ≈ 2,1 млн ₽).

Доллары и рубли — по курсу ЦБ Армении на 30 октября 2026 г.: $1 = 360,14 ֏, 1 ₽ = 4,49 ֏.

Ваши варианты

Физлицо без ИП

ֆիզիկական անձ

Без регистрации бизнеса. Только микро, только занятия из закрытого списка, без наёмных работников.

  • Микропредпринимательство: Нельзя

    Потолок микро — 24 млн ֏ оборота в год.

  • Налог с оборота: Нельзя

    Налог с оборота — только для ИП и организаций.

  • Общий режим: Нельзя

    Для общего режима нужно зарегистрировать ИП.

ИП

ԱՁ

Регистрация за один день, доступны все три режима. По долгам отвечаете своим имуществом.

  • Микропредпринимательство: Нельзя

    Потолок микро — 24 млн ֏ оборота в год.

  • Налог с оборота: Можно

    10% с выручки от услуг и торговли, без НДС. Потолок 115 млн ֏.

  • Общий режим: Можно

    18% налога на прибыль и 20% НДС с первого драма. Этот режим действует, если другой не выбран.

ООО

ՍՊԸ

Отдельное юрлицо с уставом и директором. Режимы те же, прибыль выводят дивидендами, с них удерживается 5%.

  • Микропредпринимательство: Нельзя

    Потолок микро — 24 млн ֏ оборота в год.

  • Налог с оборота: Можно

    10% с выручки от услуг и торговли, без НДС. Потолок 115 млн ֏.

  • Общий режим: Можно

    18% налога на прибыль и 20% НДС с первого драма. Этот режим действует, если другой не выбран.

Сравнение режимов

Режим выбирают заявлением, а не вместе с формой бизнеса. Ставки и сроки по Налоговому кодексу.

միկրոձեռնարկատիրություն

Микропредпринимательство

0% до 24 млн ֏

Кто может
ООО и ИП. Физлицо без ИП — только по закрытому списку занятий.
Потолок оборота
24 млн ֏ за прошлый год. Превысили в течение года — статус прекращается с этого момента.
Налог
0%: налог на прибыль и подоходный с этой деятельности не платятся.
НДС
Нет.
Сотрудники
Можно, кроме физлица без ИП. С зарплаты — подоходный 20%, как везде.
Отчётность
Годовой отчёт об обороте до 1 февраля. Физлицо и ИП, у которого только занятия из списка, его не сдают.
Как перейти
Заявление до 20 февраля на каждый год или в течение 20 дней после регистрации. Физлицо подаёт заявление до начала работы, свидетельство выдают за 1 рабочий день.

շրջանառության հարկ

Налог с оборота

10% с выручки до 115 млн ֏

Кто может
ООО и ИП.
Потолок оборота
115 млн ֏ за прошлый год.
Налог
10% с услуг и торговли, 7% с производства, 12% с общепита, 1% для IT из списка правительства.
НДС
Нет.
Сотрудники
Можно. С зарплаты — подоходный 20%.
Отчётность
Расчёт за квартал до 20-го числа следующего месяца и годовая декларация по налогу на прибыль.
Как перейти
Заявление до 20 февраля на каждый год или в течение 20 дней после регистрации.

ընդհանուր ռեժիմ

Общий режим

18% с прибыли и 20% НДС

Кто может
ООО и ИП.
Потолок оборота
Нет.
Налог
18% с прибыли.
НДС
20% с первого драма.
Сотрудники
Можно. С зарплаты — подоходный 20%.
Отчётность
Декларации по НДС и по налогу на прибыль.
Как перейти
Ничего не нужно: этот режим действует, если заявление не подано вовремя.

Обязательные платежи помимо налога

Помимо налога ИП платит фиксированные суммы, и микро освобождает не от всех.

Физлицо на микро

Фиксированный налог на прибыль

Не платится

Нет.

Пенсионный взнос

По желанию

Добровольно.

Гербовый сбор

Закон не уточняет

Закон называет плательщиками физлиц с доходом за услуги и исключения для микро не делает.

Медицинское страхование

Закон не уточняет

Из текста закона однозначно не следует, касается ли оно физлица на микро.

ИП на микро

Фиксированный налог на прибыль

Не платится

Нет.

Пенсионный взнос

По желанию

Добровольно.

Гербовый сбор

Платится

12 000 ֏ при обороте до 12 млн, 120 000 ֏ выше; до 20 апреля следующего года. ИП, у которого только занятия из списка, не платит.

Медицинское страхование

Платится

2026: 129 600 ֏ одной суммой до 20 июля, если доход за 2025 год от 2 400 001 ֏. С 2027: 10 800 ֏ каждый месяц до 20-го, без порога.

ИП на налоге с оборота

Фиксированный налог на прибыль

Платится

5 000 ֏ в месяц, 60 000 ֏ за год; до 20 апреля следующего года.

Пенсионный взнос

Платится

5 000 ֏ в месяц, если вы родились в 1974 году или позже; до 20 апреля следующего года.

Гербовый сбор

Платится

12 000 ֏ при обороте до 12 млн, 120 000 ֏ выше; до 20 апреля следующего года.

Медицинское страхование

Платится

2026: 129 600 ֏ одной суммой до 20 июля, если доход за 2025 год от 2 400 001 ֏. С 2027: 10 800 ֏ каждый месяц до 20-го, без порога.

Кому микро закрыт

Исключения названы словами, без кодов, и в конце стоит «и похожие работы и услуги». Налог с оборота закрыт куда меньшему кругу.

Микро: по виду бизнеса

  • Перепродажа товаров
  • Аудиторские организации
  • Нотариусы
  • Банки и страховые компании
  • Криптовалютные услуги
  • Ломбарды, обмен валют, платёжные организации
  • Азартные игры
  • Сауны и бани
  • Получение аренды, процентов и роялти по договору

Микро: по виду услуг

  • Разработка программного обеспечения
  • Обработка и передача информации
  • Дизайн
  • Перевод
  • Реклама и маркетинг
  • Юридические услуги
  • Бухгалтерские услуги
  • Консалтинг
  • Инженерные и экспертные услуги
  • Научные исследования и разработки
  • Медицинские и зуботехнические услуги
  • Парикмахерские и уход за телом
  • Автосервис
  • Посредничество, в том числе с недвижимостью
  • Строительство и архитектурное проектирование
  • Оценка недвижимости
  • Общепит в Ереване
  • С 1 июля 2025: управленческий консалтинг, кадровые услуги, междугородние автобусы

Налог с оборота

  • Юридические и бухгалтерские услуги
  • Аудиторские организации и адвокаты
  • Нотариусы
  • Финансовая деятельность и криптовалюты
  • Азартные игры
  • Управленческий консалтинг
  • Подбор и предоставление персонала

Список для физлица без ИП

Только эти занятия можно вести на микро, не регистрируя ИП (приложение 3 к Налоговому кодексу). Список закрытый. Нажмите на пункт, чтобы увидеть, что в него входит. Кодекс не указывает кодов, поэтому пояснения сверены с классификатором видов деятельности.

Изготовление и ремонт на заказ

Услуги

Потолок тот же — 24 млн ֏, но считается только оборот по этим занятиям. Как оформить статус — в следующем разделе.

Как стать микро без ИП

Порядок по статье 267 Налогового кодекса и формам налоговой службы, сверенный с опытом людей, которые так работают.

  1. 1

    Проверьте занятие и лимиты

    Все ваши занятия должны быть из списка выше. Оборот по ним — не больше 24 млн ֏ за год: прошлый год проверяется при входе, текущий — пока работаете. Если вы только начинаете, прошлогоднего оборота нет, и условие выполнено. Нельзя привлекать к работе других физлиц без ИП и участвовать в договорах о совместной деятельности, комиссии или агентирования на поставку товаров.

  2. 2

    Получите ИНН

    Если ИНН ещё нет, подайте заявление в налоговую службу: паспорт или ID-карта и номер госуслуг (ՀԾՀ) либо справка о том, что его нет. На учёт вас поставят в подразделении, которое обслуживает ваш адрес: адрес регистрации, а если его нет — место, где вы фактически живёте.

  3. 3

    Получите доступ к системе отчётности

    Заявление подаётся в электронной системе file-online.taxservice.am. С армянской ID-картой и подписью Mobile ID или ID-карты доступ открывается самостоятельно: кнопка «Ներկայացնել հայտ», подтверждение почты, подписание соглашения, логин приходит на почту. Без ID-карты — через уполномоченное лицо по доверенности: документы подаются в зале обслуживания налоговой службы, на secretariat@petekamutner.am или через e-request.am.

  4. 4

    Подайте заявление до начала работы

    «Заявление физического лица, не являющегося ИП, о признании субъектом микропредпринимательства» (в системе — форма 258). В нём ИНН, ՀԾՀ, адрес, занятия из списка, место работы и срок: месяц, несколько месяцев, год или несколько лет. Срока до 20 февраля для физлица нет: заявление подаётся перед началом или продолжением работы.

  5. 5

    Получите свидетельство

    Налоговая служба выдаёт свидетельство (արտոնագիր) в течение одного рабочего дня. В нём указаны занятия, место работы, начало и конец срока.

Пока действует свидетельство

  • Налогов с этих занятий нет. Остаются ввозные платежи, акцизный, экологический и дорожный налоги.
  • Отчёты не сдаются: налоговая служба пишет, что физлицо на микро отчётность не представляет.
  • Обязанность применять ККМ Кодекс возлагает на организации, ИП и нотариусов. Физлица без ИП в этом списке нет.
  • Чтобы работать после конца срока, нужно до продолжения работы подать новое заявление.
  • Оборот выше 24 млн ֏ или привлечённый к работе человек — статус теряется до конца года. Дальше работать можно только как ИП или организация.

Не решено

  • Гербовый сбор и медстрахование: законы прямо не говорят, платит ли их физлицо на микро. Налоговые офисы отвечали людям по-разному.
  • Иностранец без армянской ID-карты: налоговая служба описывает только вход через уполномоченное лицо. Люди получали ИНН и логин при личном визите в налоговую, но официально такой порядок нигде не описан.
  • Как прекратить действие свидетельства до конца срока, нигде не сказано.

Источники: Налоговый кодекс, статьи 267–270; приказ 558-Ն с формами заявления и свидетельства; руководство налоговой службы по микро (июнь 2026); закон о гербовом сборе, статья 11.

Сроки

  1. 20 дней после регистрации

    Последний день, чтобы выбрать микро или налог с оборота. Пропустили — общий режим.

  2. 1 февраля

    Годовой отчёт микро за прошлый год.

  3. 20 февраля

    Заявление на микро или налог с оборота на этот год. Подаётся каждый год заново.

  4. 20 января, апреля, июля, октября

    Расчёт налога с оборота за прошедший квартал.

  5. 20 апреля

    Фиксированные платежи ИП за прошлый год и годовая декларация по налогу на прибыль.

  6. 20 июля 2026

    Медстрахование ИП за 2026 год. С 2027 года — каждый месяц до 20-го.

Что меняется

Уже в законе

  • 1 января 2027

    Операторы платформ электронной торговли исключены из микро и налога с оборота (ՀՕ-83-Ն).

  • 1 февраля 2027

    Организации с долей в банке исключены из микро и налога с оборота (ՀՕ-385-Ն).

  • 1 июня 2027

    Риелторские услуги и управление недвижимостью исключены из микро (ՀՕ-391-Ն).

Объявлено, но не принято

  • Потолок микро 50 млн ֏ с 2027 года объявил премьер-министр. В Налоговом кодексе, действующем на 19 октября 2026 года, его нет: до поправки работает 24 млн ֏.
  • Лишение микро и налога с оборота на пять лет за три нарушения с кассовыми чеками — пункт программы правительства, а не закон.

Частые вопросы

Я программист. Можно на микро?

Нет. Разработка программного обеспечения прямо названа в списке исключений, статья 267(5)(2). Обычный путь — ИП на налоге с оборота: 10% с выручки или 1%, если код вашей деятельности есть в правительственном списке.

Это как российский самозанятый?

Ближе всего — физлицо на микро, но только для занятий из закрытого списка и без работников. Отдельного статуса нет: микро — это налоговый режим, который выбирают ИП, ООО или физлицо.

Микро — это совсем без налогов?

Без налога на прибыль или подоходного с этой деятельности и без НДС. ИП на микро всё равно платит гербовый сбор и медстрахование, а с зарплаты сотрудников удерживается обычный подоходный налог 20%: льготные 5 000 ֏ за работника отменены с июля 2023 года.

Что будет, если пропустить 20 февраля?

Как правило, весь год пройдёт на общем режиме: 20% НДС и 18% налога на прибыль. Заявление на микро или налог с оборота подают каждый год заново, само оно не продлевается.

ИП или ООО?

Налоговые режимы у них одни и те же. ООО — отдельное юрлицо: деньги из него забирают дивидендами, с них 5% налога. ИП открыть и вести проще.

Источники: Налоговый кодекс РА в редакции с 1 сентября 2026 года, закон о всеобщем медицинском страховании. Это обзор, а не консультация. Если не уверены, попадает ли ваше занятие под исключение, спросите налоговую по коду деятельности.